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アマゾン輸出 納税番号登録1099を自宅で解決



日本でもiPhone用アプリを販売すれば、米国で納税しなければならない?

アマゾン輸出 納税者番号 1099を自宅でカンタンに乗り越える方法

アマゾン輸出について、以前よりお問い合わせの多かった納税者番号の登録方法についてご説明します。

物販がグローバルになっている、つまり商品を海外に販売する機会が増えています。

アマゾン輸出に限らず、eBayやペイパルを使ってビジネスをしている人、iPhone用アプリを開発して儲けたい人、今後爆発的な普及が期待される電子書籍を自分で作って海外に販売したい人等にとっては、知っておいてソンはない知識となるはずです。

  1. アマゾン輸出実践者、または計画中の人
  2. eBayやペイパルを使って収入を得ている人
  3. iPhoneアプリを開発して儲けたい人
  4. 電子書籍を出版して儲けたい人

アマゾン輸出やeBay輸出入など、海外からネット収入を得る人が増えている中、納税の監視が厳しくなる傾向にあります。

そもそも、日本で個人が米国の税制を気にしながらビジネスをしなければならなくなったのは、日本でeBay輸出入がブームになり始めた2005年くらいからです。

その後、2010年以降はiPhoneでのアプリ販売が盛んに行われるようになり、今後は電子書籍出版やアマゾン輸出などで米国の税制についてさらに注目が集まると思います。

米国納税はiPhone用アプリの例がわかりやすい

米国の納税についてわかりやすい例として、iPhoneでのアプリ販売があります。

米国法人アップルのiTunes上で行われるiPhoneアプリの販売は、販売者や購入者がどこの国かにかかわらず、米国内での商取引のため、収益に対し米国の所得税が課税され、米国で源泉徴収されます。

それは日本に住んでいる日本人でも同じです。

では、iPhone用アプリ販売者は全員、米国に法人を設立し、米国に銀行口座を作り、米国に納税しているのでしょうか?

iPhone用アプリ販売者は、全員アメリカ法人を持っているのか?

「iPhoneアプリの販売は、販売者や購入者がどこの国かにかかわらず、米国内での商取引のため、収益に対し米国の所得税が課税され、米国で源泉徴収される」ということであれば、iPhone用アプリ販売者は全員、米国に法人を設立し、米国に銀行口座を作り、米国に納税しているのでしょうか?

答えは「No」です。

ではどうなっているのか?

それはとても簡単で、「Form 」というものを利用しています。
(※詳細は米国税務に詳しい税理士さんに相談して下さい)。

アマゾン輸出 納税者番号登録を理解する基本用語

まず、アマゾン輸出 納税者番号登録に必要な用語をまとめておきます。

  • アマゾン輸出:アメリカのアマゾンを利用して、日本から輸出をする方法
  • IRS : アメリカ合衆国内国歳入庁(日本の国税庁)
  • Social Security Number : 米国の社会保障番号
  • ITIN : 米国の個人納税者識別番号(取得は困難と言われる)
  • EIN : 米国法人納税者番号(取得は比較的容易と言われる)
  • Form 1099 : IRSに送る納税のための用紙
  • Form W-8BEN :  米国に居住していない人が米国納税の免除を受けるための書類
  • Form W-8BENは「米国に居住していない人が米国納税の免除を受けるための書類」です。

    iPhone用アプリを販売している、米国に住んでいない外国人は、Form W-8BENを提出することによって、米国での納税を免除されているわけです。

    アマゾン輸出の納税者番号登録とForm W-8BENの流れ

    これをアマゾン輸出の納税者番号登録に当てはめると、次のような流れになります。

    1. アマゾン輸出である程度販売数が増えると、米国アマゾンから「納税者番号の登録要請通知」がメールで来る
    2. 「米国には住んでいないので、Form W-8BENで良いか?」と念のため聞く(省略可)
    3. 「Form W-8BENでいいよ」という返事が来るので、Form W-8BENを申請する(自分で出来ない場合は “Form W-8BEN 代行”で検索するとたくさん見つかる)

    石割公認会計士事務所
    (※石割公認会計士事務所

    アマゾン輸出 納税者番号登録の救世主? 「Form W-8BEN」を利用するには

    Form W-8BENの提出は、基本的な英語が分かれば自力でできるようですが、自信がない場合は「Form W-8BEN 代行」で検索するとたくさん見つかります。

    なお、Form W-8BENを代行してもらう場合は、ついでに米国の税制について日頃の疑問をいろいろ聞いてみるといいと思います。

    米国の税制はもちろん、日本の税制についても詳しく教えてくれるはずです。

    あなたにとってベストな納税方法は、あなたにしかわからない

    アマゾン輸出に限らず、あなたにとってベストな納税方法は、あなたにしかわかりません。

    1. あなた自身がどのような状態でアマゾン輸出をしているのか
    2. 日本在住かアメリカ在住かヨーロッパ在住か
    3. 米国にビジネスパートナーがいていくら手数料を払っているのか
    4. 日本の個人事業主か米国法人かイギリス法人か日本法人のアメリカ支店なのか
    5. 法人の種類は株式会社か合同会社か、またはNPOなのか
    6. 米国アマゾンのFBAに納品した時に関税に支払った総額は1年間でいくらか
    7. 米国Amazonの売上を受け取る銀行は個人口座か法人口座か
    8. その銀行は日本にあるのか米国にあるのかヨーロッパにあるのか
    9. あなたのビジネスでアマゾン輸出が占める割合はどれくらいか
    10. 世帯主か学生か扶養家族か

    Form W-8BENを使えないケースや、Form W-8BENを利用することで、むしろ余計にお金がかかるケースも出てくると思います。

    あなたにとってどれがベストなのかはここでは説明できませんので、詳しく知りたい場合は米国税務に詳しい税理士さんに相談してみて下さい。

    米国Amazonの売上を受け取る銀行口座を開いた時に、すでにForm W-8BENを提出していて、EINがすでに発行されているという場合もあります。

    税理士の免許を持っていない人(=私)が、税務についてアドバイスすることは違法になる場合がありますので、要点のみを紹介しました。

    余談ですが、iPhone用仕入れツール販売者がどこに納税しているのか、一度調べてみたくなります(笑)

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